2025년도 연말정산 부양가족 조건 총정리

2025년도 연말정산 부양가족 조건 총정리

2025년도 연말정산에서 부양가족 공제를 받으려면 소득, 나이, 주소 및 생계 요건을 충족해야 합니다. 이 글에서는 최신 세법 기준에 맞춰 연 소득금액 100만 원 이하 조건, 근로소득 예외(총급여 500만 원 이하), 비과세 연금 항목, 그리고 실제 사례를 중심으로 설명합니다.

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1. 부양가족 공제 개요

• 기본공제: 1인당 150만 원 소득 차감
• 대상: 배우자, 자녀, 부모·조부모, 형제자매, 손자녀, 며느리·사위 등 직계 존·비속
• 추가공제: 장애인, 만 70세 이상, 부녀자 등은 별도 공제 가능

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2. 부양가족 인정 요건

2.1 소득 요건

• 연 소득금액 100만 원 이하
• 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하

2.2 나이 요건

• 부모·조부모: 만 60세 이상
• 자녀: 만 20세 이하(대학생 포함)
• 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
• 장애인: 나이 제한 없음

2.3 주소·생계 요건

• 주민등록등본상 동일 거주가 원칙
• 별거 중이라도 실제 부양 사실이 확인되면 인정

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3. 연 소득금액 100만 원 이하 예시

3.1 부모님 연금

• 기초연금: 비과세 → 소득금액 제외 → 공제 가능
• 국민연금(2002년 이후 납입분): 과세 → 연 120만 원 수령 시 소득금액 초과 → 공제 불가
• 유족·장애·산재 연금: 비과세 → 공제 가능

3.2 배우자 아르바이트

• 총급여 400만 원 → 소득금액 100만 원 이하 → 공제 가능
• 총급여 600만 원 → 소득금액 초과 → 공제 불가

3.3 자녀 아르바이트

• 총급여 300만 원 → 소득금액 100만 원 이하 → 공제 가능
• 총급여 700만 원 → 소득금액 초과 → 공제 불가

3.4 금융소득

• 연 2,000만 원 이하 금융소득(분리과세): 소득금액 제외 → 공제 가능
• 연 2,000만 원 초과: 종합과세 → 소득금액 포함 → 공제 불가

 

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4. 비과세 연금 항목

• 기초연금
• 유족연금, 퇴직유족연금, 순직유족연금 등
• 장애·상이 관련 연금
• 산업재해보상보험법상 연금
• 2002년 1월 1일 이전 납입분 공적연금

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5. 추가 공제

• 장애인 공제
• 경로우대 공제(만 70세 이상)
• 부녀자 공제

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6. 2025년도 최신 세법 기준

국세청 2025년 연말정산 안내에 따르면, 부양가족 소득 요건(연 소득금액 100만 원 이하, 근로소득 총급여 500만 원 이하)과 비과세 연금 처리 원칙은 그대로 유지됩니다. 혹시나 정책이 갑자기 변경되었을 수 있기에 연말정산 제출 전에 회사나 국세청을 통해 마지막 확인 받길 바랍니다. .

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7. 요약 체크리스트

• 소득 요건: 연 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하
• 나이 요건: 부모·조부모(60+), 자녀(20-), 형제자매(20- 또는 60+), 장애인(제한 없음)
• 연금 구분: 기초·유족·장애·산재 연금은 비과세, 국민연금(2002년 이후) 등은 과세
• 주소·생계: 동일 주소 원칙, 실질 부양 시 별거도 인정
• 증빙: 가족관계증명서, 주민등록등본, 장애인증명서, 부양 사실 증빙